Hóa đơn, chứng từ giả và rủi ro pháp lý
“Chị H.T.L là chủ một cửa hàng tạp hóa nhỏ ở quận Bình Thạnh, TP.HCM. Gần đây, chị có nhận một lô hàng từ nhà cung cấp mới, nhưng khi kiểm tra thì thấy hóa đơn có vẻ không đúng, số seri trùng với hóa đơn của một nhà cung cấp cũ mà chị từng làm việc. Chị lo lắng không biết đây có phải là **hóa đơn giả** hay không và nếu đúng thì mình sẽ gặp rắc rối gì.”
Trả lời
Nhận diện hóa đơn, chứng từ giả theo quy định pháp luật
Chào chị H.T.L, trường hợp của chị rất phổ biến và cần được làm rõ để tránh những rủi ro không đáng có. Theo định nghĩa, hóa đơn, chứng từ giả là những loại được in hoặc khởi tạo theo mẫu hóa đơn, chứng từ đã được thông báo phát hành của tổ chức, cá nhân khác, hoặc in, khởi tạo trùng số của cùng một ký hiệu hóa đơn, chứng từ, hoặc làm giả hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử. Việc chị phát hiện hóa đơn có số seri trùng với hóa đơn của nhà cung cấp cũ là một dấu hiệu cảnh báo rõ ràng về khả năng đây là hóa đơn giả.
Hậu quả pháp lý khi sử dụng hóa đơn, chứng từ giả
Việc sử dụng hoặc lưu hành hóa đơn, chứng từ giả có thể dẫn đến những hậu quả pháp lý nghiêm trọng, từ xử phạt hành chính đến truy cứu trách nhiệm hình sự, tùy thuộc vào mức độ vi phạm và thiệt hại gây ra. Các quy định về quản lý, sử dụng hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; việc quản lý, sử dụng chứng từ khi thực hiện các thủ tục về thuế, thu phí, lệ phí đều được quy định chi tiết để đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong hoạt động kinh doanh
[1]. Do đó, việc xác minh tính hợp pháp của hóa đơn, chứng từ là vô cùng quan trọng đối với doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh như chị.Phạm vi áp dụng của các quy định liên quan
Các quy định pháp luật luôn có phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng cụ thể. Ví dụ, Nghị định sửa đổi Nghị định số 123/2020/NĐ-CP (VBHN) (18/VBHN-BTC) mà chị đang quan tâm quy định rõ ràng về quản lý hóa đơn, chứng từ
[1]. Tuy nhiên, trong cùng một văn bản hợp nhất, có thể có các quy định khác áp dụng cho những lĩnh vực hoàn toàn khác biệt. Chẳng hạn, một phần khác của văn bản này có thể quy định về thủ tục tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu xe ô tô, xe gắn máy [2], hoặc quy định về mức thu, chế độ thu, nộp lệ phí cấp Căn cước công dân [3]. Điều này cho thấy rằng mỗi quy định pháp luật được ban hành để điều chỉnh một phạm vi nhất định, và việc hiểu rõ phạm vi áp dụng sẽ giúp chị nắm bắt đúng quy định cần thiết cho tình huống của mình.Để bảo vệ quyền lợi và tránh rủi ro pháp lý, chị nên liên hệ ngay với nhà cung cấp để làm rõ về hóa đơn này. Nếu không nhận được giải thích thỏa đáng hoặc nghi ngờ có dấu hiệu lừa đảo, chị cần báo cáo sự việc cho cơ quan thuế hoặc cơ quan công an để được hỗ trợ và xử lý kịp thời.