Dự báo luồng tiền trong quản lý ngân quỹ nhà nước

Trả lời

Hiểu đúng về Dự báo luồng tiền

Chào chị Lan, về thắc mắc của chị liên quan đến Dự báo luồng tiền, đây là một nghiệp vụ quan trọng trong công tác quản lý ngân quỹ nhà nước. Theo quy định tại Nghị định số 24/2016/NĐ-CP, Dự báo luồng tiền được hiểu là việc tổng hợp, xác định số dự kiến thu, dự kiến chi và chênh lệch số dự kiến thu, chi ngân quỹ nhà nước theo tháng, quý và năm. Mục tiêu chính là để đảm bảo việc quản lý ngân quỹ nhà nước luôn an toàn và hiệu quả, đồng thời đáp ứng kịp thời các nhu cầu thanh toán, chi trả theo quy định ^[2].

Các thành phần của Dự báo luồng tiền

Để trả lời cụ thể câu hỏi của chị về việc liệu dự báo có bao gồm các khoản thu/chi của các đơn vị có tài khoản tại Kho bạc Nhà nước hay không, Điều 6 của Nghị định số 24/2016/NĐ-CP (đã được sửa đổi) quy định rất rõ ràng về các thành phần của Dự báo luồng tiền ^[4]:

* Dự báo thu ngân quỹ nhà nước bao gồm: Dự báo thu và vay của ngân sách nhà nước; dự báo thu của các đơn vị giao dịch có tài khoản tại Kho bạc Nhà nước phát sinh trong kỳ dự báo; các khoản sử dụng ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi đến hạn thu hồi. * Dự báo chi ngân quỹ nhà nước bao gồm: Dự báo chi và trả nợ vay của ngân sách nhà nước; dự báo chi của các đơn vị giao dịch có tài khoản tại Kho bạc Nhà nước phát sinh trong kỳ dự báo; các khoản phải trả nợ vay bù đắp ngân quỹ nhà nước tạm thời thiếu hụt đến hạn phải trả.

Như vậy, việc dự báo này hoàn toàn bao gồm các khoản thu và chi của các đơn vị giao dịch có tài khoản tại Kho bạc Nhà nước, không chỉ riêng ngân sách nhà nước. Sau khi dự báo thu và chi, Kho bạc Nhà nước sẽ tiến hành xác định nguồn ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi hoặc ngân quỹ nhà nước tạm thời thiếu hụt trong kỳ dự báo ^[4].

Tầm quan trọng và đối tượng áp dụng

Việc thực hiện Dự báo luồng tiền là nền tảng để xây dựng Phương án điều hành ngân quỹ nhà nước quý, năm, được Bộ Tài chính phê duyệt ^[3]. Phương án này sẽ bao gồm các nội dung cơ bản như dự kiến thu, dự kiến chi, xác định nguồn ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi hoặc thiếu hụt, và các biện pháp xử lý tương ứng ^[3].

Các đối tượng áp dụng quy định này rất rộng, bao gồm các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, các đơn vị thuộc hệ thống Kho bạc Nhà nước, và các cơ quan, đơn vị, tổ chức kinh tế cùng các cá nhân có liên quan đến công tác quản lý ngân quỹ nhà nước ^[1]. Do đó, với vai trò là cán bộ tài chính tại Kho bạc Nhà nước, việc nắm vững và áp dụng đúng quy định về Dự báo luồng tiền là hết sức cần thiết để đảm bảo công tác quản lý ngân quỹ nhà nước được thực hiện theo đúng nguyên tắc tập trung, thống nhất và hiệu quả.