Xác định giá giao dịch liên kết và khoảng giá trị độc lập chuẩn

Trả lời

Giao dịch liên kết và nghĩa vụ thuế

Chào chị Hạnh, vấn đề chị đang gặp phải là một trong những thách thức lớn đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết, đặc biệt là trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng chặt chẽ. Theo Nghị định số 132/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, các giao dịch mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, vay mượn giữa các bên có quan hệ liên kết phải được xác định giá theo nguyên tắc giao dịch độc lập ^[1]. Điều này có nghĩa là giá cả trong các giao dịch giữa công ty chị và công ty mẹ phải tương đương với giá cả của các giao dịch tương tự giữa các bên không có quan hệ liên kết.

Các bên có quan hệ liên kết được định nghĩa rất rõ ràng trong Nghị định này, bao gồm các trường hợp một bên nắm giữ vốn góp, điều hành hoặc chịu sự kiểm soát chung ^[3]. Việc xác định giá đúng đắn là cực kỳ quan trọng để đảm bảo nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty chị được tính toán chính xác, tránh các rủi ro bị cơ quan thuế điều chỉnh và phạt.

"Khoảng giá trị giao dịch độc lập chuẩn" là gì?

"Khoảng giá trị giao dịch độc lập chuẩn" là một khái niệm cốt lõi trong việc xác định giá giao dịch liên kết. Theo định nghĩa, đây là tập hợp các giá trị từ bách phân vị thứ 35 đến bách phân vị thứ 75 của các giao dịch độc lập có thể so sánh được. Trung vị của khoảng này là giá trị bách phân vị thứ 50. Nói một cách đơn giản, khi công ty chị mua nguyên vật liệu từ công ty mẹ, giá mua đó phải nằm trong một "khoảng chấp nhận được" mà nếu hai bên không liên kết với nhau thì họ cũng sẽ giao dịch trong khoảng giá đó.

Mục đích của việc xác định khoảng này là để đảm bảo rằng giá giao dịch liên kết không bị thao túng để giảm nghĩa vụ thuế. Nếu giá giao dịch của công ty chị nằm ngoài khoảng này, cơ quan thuế có thể điều chỉnh giá để tính lại thuế, bởi vì nguyên tắc là phải loại trừ các yếu tố làm giảm nghĩa vụ thuế do quan hệ liên kết chi phối ^[2].

Làm thế nào để xác định và tuân thủ?

Để xác định "khoảng giá trị giao dịch độc lập chuẩn" cho các giao dịch của công ty chị, cần thực hiện một phân tích so sánh kỹ lưỡng. Phân tích này bao gồm các bước chính sau:

Việc này đòi hỏi sự hiểu biết chuyên sâu về tài chính, kế toán và quy định thuế. Do đó, chị nên làm việc chặt chẽ với bộ phận kế toán, tài chính của công ty và cân nhắc tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia về định giá giao dịch liên kết để đảm bảo tuân thủ đúng quy định của Nghị định 132/2020/NĐ-CP. Việc này sẽ giúp công ty chị tránh được những rủi ro về thuế và các khoản phạt không đáng có.