Tiêu chuẩn thành viên Ban kiểm soát liên quan đến tổ chức kiểm toán được chấp thuận
“Chào Tuvannhanh.com, tôi là Chị N.T.H, hiện đang là Kế toán trưởng của một công ty niêm yết tại TP. Hồ Chí Minh. Tôi có kinh nghiệm và muốn ứng cử vào Ban kiểm soát của một công ty cổ phần khác. Công ty này thuê một tổ chức kiểm toán độc lập để kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm. Tôi nghe nói có quy định về việc không được làm thành viên Ban kiểm soát nếu có liên quan đến tổ chức kiểm toán được chấp thuận. Vậy trường hợp của tôi có được phép không?”
Trả lời
Về khái niệm Tổ chức kiểm toán được chấp thuận
Tổ chức kiểm toán được chấp thuận là một tổ chức kiểm toán độc lập được Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước chấp thuận để thực hiện công việc kiểm toán cho các tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết và tổ chức kinh doanh chứng khoán. Đây là một yêu cầu quan trọng nhằm đảm bảo tính minh bạch và độ tin cậy của thông tin tài chính trên thị trường chứng khoán, tuân thủ các nguyên tắc hoạt động của thị trường chứng khoán như công khai, công bằng và minh bạch
[2]. Các hoạt động liên quan đến phát hành chứng khoán ra công chúng cũng nằm trong phạm vi điều chỉnh của các quy định này [1].Quy định đối với thành viên Ban kiểm soát và liên quan đến tổ chức kiểm toán
Đối với trường hợp của Chị N.T.H, khi muốn tham gia vào Ban kiểm soát của một công ty cổ phần, cần đặc biệt lưu ý đến các quy định về tiêu chuẩn và điều kiện của thành viên Ban kiểm soát. Cụ thể, theo Nghị định số 155/2020/NĐ-CP, thành viên Ban kiểm soát không được thuộc các trường hợp sau: "Là thành viên hay nhân viên của tổ chức kiểm toán được chấp thuận thực hiện kiểm toán các báo cáo tài chính của công ty trong 03 năm liền trước đó"
[3].Điều này có nghĩa là nếu Chị N.T.H hiện đang là thành viên hoặc nhân viên của một tổ chức kiểm toán độc lập, và tổ chức kiểm toán đó đã thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của công ty mà chị muốn ứng cử vào Ban kiểm soát trong vòng 03 năm gần nhất, thì chị sẽ không đủ điều kiện để làm thành viên Ban kiểm soát của công ty đó.
Lời khuyên cho trường hợp của Chị N.T.H
Để xác định rõ liệu mình có đủ điều kiện hay không, Chị N.T.H cần kiểm tra thông tin về tổ chức kiểm toán được chấp thuận đã thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của công ty mà chị muốn tham gia Ban kiểm soát trong 03 năm gần nhất.
* Nếu chị không phải là thành viên hay nhân viên của tổ chức kiểm toán đó, thì việc này không phải là rào cản. * Nếu chị là thành viên hay nhân viên của tổ chức kiểm toán đó, thì chị sẽ không đủ điều kiện để tham gia Ban kiểm soát của công ty đó theo quy định hiện hành
[3].Việc chị đang là Kế toán trưởng tại một công ty niêm yết khác không trực tiếp ảnh hưởng đến tiêu chuẩn này, mà vấn đề nằm ở mối liên hệ cá nhân của chị với tổ chức kiểm toán được chấp thuận của công ty mục tiêu.