Quy định về đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo nơi cư trú
“Chào chuyên gia, tôi là kỹ sư xây dựng, thường xuyên phải đi công tác ở nhiều tỉnh thành khác nhau, có khi cả năm ở một tỉnh. Tôi nghe nói việc mình ở đâu cũng ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân. Chuyên gia cho tôi hỏi, việc tôi di chuyển như vậy thì có ảnh hưởng gì đến việc nộp thuế không, và tôi cần lưu ý gì để không bị tính sai thuế?”
Trả lời
Việc phân bố dân số hay cụ thể hơn là nơi cư trú và thời gian bạn có mặt tại một địa điểm có vai trò quan trọng trong việc xác định nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân của bạn, đặc biệt đối với những người có đặc thù công việc di chuyển nhiều như kỹ sư xây dựng. Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định rõ về đối tượng nộp thuế dựa trên yếu tố cư trú.
Ảnh hưởng của nơi cư trú đến nghĩa vụ thuế
Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định về đối tượng nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, giảm thuế và căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân
[1]. Đối với cá nhân, việc xác định bạn là cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú sẽ quyết định phạm vi thu nhập chịu thuế và cách tính thuế. Nếu bạn là cá nhân cư trú, bạn sẽ phải nộp thuế đối với thu nhập phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Ngược lại, nếu bạn là cá nhân không cư trú, bạn chỉ phải nộp thuế đối với thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam [2]. Do đó, việc bạn thường xuyên di chuyển và có mặt ở các tỉnh thành khác nhau có thể ảnh hưởng đến việc xác định tình trạng cư trú của bạn.Xác định cá nhân cư trú và không cư trú
Theo quy định, cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau: có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam; hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn
[2]. Ngược lại, cá nhân không cư trú là người không đáp ứng các điều kiện trên [2]. Với đặc thù công việc của bạn, việc ghi chép và lưu giữ các bằng chứng về thời gian có mặt tại Việt Nam (như dấu xuất nhập cảnh, vé máy bay, hợp đồng lao động, giấy xác nhận công tác) là rất quan trọng để xác định đúng tình trạng cư trú của mình cho mục đích thuế.Các loại thu nhập chịu thuế cần lưu ý
Dù bạn là cá nhân cư trú hay không cư trú, các loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân đều được quy định cụ thể, bao gồm thu nhập từ kinh doanh (như hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ, hành nghề độc lập) và thu nhập từ tiền lương, tiền công (bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp, trợ cấp trừ một số trường hợp cụ thể)
[3]. Bạn cần đảm bảo rằng mọi khoản thu nhập phát sinh từ công việc kỹ sư xây dựng của mình, dù ở tỉnh thành nào, đều được kê khai và tính thuế đúng theo quy định, dựa trên việc xác định chính xác tình trạng cư trú của bạn.