Quản lý tuân thủ trong quản lý thuế
“Chào luật sư, tôi là chủ một doanh nghiệp thương mại điện tử nhỏ ở Hà Nội. Gần đây, tôi nghe nói nhiều về 'quản lý tuân thủ trong quản lý thuế' và không rõ nó là gì, liệu doanh nghiệp của tôi có được hưởng ưu tiên gì nếu tôi luôn kê khai thuế đúng hạn không? Tôi cũng lo lắng không biết cơ quan thuế sẽ dựa vào đâu để đánh giá mức độ tuân thủ của doanh nghiệp tôi.”
Trả lời
Quản lý tuân thủ pháp luật thuế: Khái niệm và Mục tiêu
Quản lý tuân thủ trong quản lý thuế là việc cơ quan quản lý thuế sử dụng các hồ sơ, thông tin, tài liệu và dữ liệu về người nộp thuế để theo dõi, đánh giá mức độ chấp hành pháp luật về thuế. Mục tiêu chính là phân bổ nguồn lực hiệu quả, khuyến khích sự tuân thủ tự nguyện và tạo môi trường kinh doanh công bằng
[3]. Điều này bao gồm cả việc áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp để khuyến khích, hỗ trợ tuân thủ tự nguyện, đồng thời tăng cường giám sát và xử lý kịp thời đối với các trường hợp không tuân thủ.Hệ thống đánh giá và khuyến khích tuân thủ
Cơ quan thuế sẽ xây dựng hệ thống đánh giá và phân loại mức độ tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế. Hồ sơ điện tử của từng người nộp thuế sẽ được duy trì, bao gồm thông tin về: tần suất vi phạm pháp luật thuế, tính chất và mức độ vi phạm, mức độ hợp tác với cơ quan quản lý thuế trong các thủ tục, kiểm tra và chấp hành quyết định xử lý vi phạm, cùng các thông tin khác liên quan đến nghĩa vụ thuế. Dựa trên kết quả đánh giá, cơ quan thuế sẽ kết hợp giữa việc tuyên truyền, hỗ trợ, khuyến khích tuân thủ tự nguyện với các biện pháp kiểm tra, giám sát
[3].Đối với trường hợp của doanh nghiệp bạn, nếu luôn kê khai và nộp thuế đúng hạn, tức là bạn tuân thủ tốt pháp luật về thuế, bạn sẽ được áp dụng chế độ ưu tiên. Chế độ ưu tiên này cũng áp dụng cho những người nộp thuế sẵn sàng kết nối, chia sẻ dữ liệu điện tử với cơ quan quản lý thuế thông qua hệ thống thông tin quản lý thuế. Chính phủ sẽ quy định chi tiết về điều kiện, phạm vi và hình thức áp dụng chế độ ưu tiên này
[3].Các hoạt động quản lý tuân thủ cụ thể của cơ quan nhà nước
Hoạt động quản lý tuân thủ không chỉ dừng lại ở cục thuế mà còn mở rộng ra các cơ quan khác như hải quan. Ví dụ, việc Tổng cục Hải quan xử lý thuế đối với nhiên liệu trên tàu biển khi xuất cảnh
[1] hay các hoạt động kiểm tra chuyên ngành đối với hàng hóa nhập khẩu như mặt hàng sữa bột [2] cũng là một phần trong bức tranh tổng thể về quản lý tuân thủ. Các hoạt động này nhằm đảm bảo rằng các quy định liên quan đến thuế và hải quan đều được chấp hành, góp phần vào sự minh bạch và công bằng trong môi trường kinh doanh.