Đơn vị được kiểm toán và các quy định liên quan
“Chị Hằng ở quận Đống Đa, Hà Nội, đang làm kế toán cho một công ty sản xuất đồ gia dụng. Công ty chị mới nhận được thông báo sẽ có một đơn vị kiểm toán độc lập đến kiểm toán báo cáo tài chính cuối năm. Chị Hằng đang rất lo lắng không biết "đơn vị được kiểm toán" như công ty chị có những nghĩa vụ gì và cần chuẩn bị những gì để cuộc kiểm toán diễn ra suôn sẻ, tránh bị phạt. Chị nghe nói có nhiều quy định lắm nhưng không biết tìm ở đâu.”
Trả lời
Chào chị Hằng, việc công ty chị là đơn vị được kiểm toán là một quy trình pháp lý quan trọng nhằm đảm bảo tính minh bạch và chính xác của báo cáo tài chính. Theo định nghĩa, đơn vị được kiểm toán là các doanh nghiệp, tổ chức được doanh nghiệp kiểm toán hoặc chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam thực hiện kiểm toán theo hợp đồng kiểm toán.
Phạm vi và Nghĩa vụ của Đơn vị được kiểm toán
Luật Kiểm toán độc lập đã quy định rõ về nguyên tắc, điều kiện, phạm vi cũng như quyền và nghĩa vụ của đơn vị được kiểm toán
[1]. Khi công ty chị trở thành đơn vị được kiểm toán, điều này có nghĩa là các hoạt động tài chính, báo cáo tài chính của công ty sẽ được một bên thứ ba độc lập đánh giá. Các nghĩa vụ chính của công ty chị thường bao gồm:* Cung cấp đầy đủ, kịp thời các tài liệu, thông tin liên quan đến hoạt động tài chính, kế toán theo yêu cầu của kiểm toán viên. * Tạo điều kiện thuận lợi cho kiểm toán viên thực hiện công việc, ví dụ như bố trí địa điểm làm việc, cung cấp quyền truy cập vào hệ thống thông tin kế toán. * Giải trình, làm rõ các vấn đề mà kiểm toán viên đặt ra. * Phối hợp với kiểm toán viên trong suốt quá trình kiểm toán.
Đảm bảo tính độc lập của Kiểm toán viên
Chị Hằng cũng cần lưu ý rằng có những trường hợp mà doanh nghiệp kiểm toán không được phép thực hiện kiểm toán để đảm bảo tính độc lập và khách quan. Ví dụ, doanh nghiệp kiểm toán không được kiểm toán nếu họ đang hoặc đã thực hiện công việc ghi sổ kế toán, lập báo cáo tài chính, hoặc có các mối quan hệ kinh tế, tài chính đáng kể với đơn vị được kiểm toán
[2]. Điều này nhằm tránh xung đột lợi ích và đảm bảo rằng báo cáo kiểm toán là trung thực, khách quan. Nếu phát hiện có bất kỳ dấu hiệu nào về việc thiếu độc lập, công ty chị có quyền và nên trao đổi với đơn vị kiểm toán hoặc cơ quan quản lý.Chuẩn bị cho cuộc kiểm toán
Để cuộc kiểm toán diễn ra suôn sẻ, công ty chị cần chuẩn bị kỹ lưỡng:
Việc chuẩn bị tốt sẽ giúp công ty chị tiết kiệm thời gian, giảm thiểu rủi ro phát sinh sai sót và tránh được các hình thức xử phạt không đáng có