Cơ sở dữ liệu của Cơ quan thuế và quản lý giao dịch liên kết
“Chào luật sư, tôi là chủ một doanh nghiệp nhỏ ở Hà Nội chuyên kinh doanh linh kiện điện tử. Gần đây, tôi nghe nói Cơ quan thuế đang siết chặt quản lý các giao dịch nội bộ. Doanh nghiệp tôi có một số giao dịch mua bán với công ty của anh trai tôi. Tôi lo lắng không biết liệu Cơ quan thuế có nắm được hết các thông tin này từ 'Cơ sở dữ liệu của Cơ quan thuế' không và có rủi ro gì cho doanh nghiệp tôi nếu các giao dịch này không được kê khai đúng cách không ạ?”
Trả lời
Vai trò của Cơ sở dữ liệu của Cơ quan thuế
Chị T.V.A thân mến, lo lắng của chị về 'Cơ sở dữ liệu của Cơ quan thuế' là hoàn toàn có cơ sở. Đây là tập hợp các thông tin, dữ liệu được Cơ quan thuế thu thập, xây dựng và quản lý từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm cả các thông tin được trao đổi với cơ quan thuế nước ngoài
[1]. Mục đích chính của cơ sở dữ liệu này là phục vụ công tác quản lý thuế, đặc biệt là trong việc kiểm soát các giao dịch có dấu hiệu bất thường hoặc các giao dịch liên kết.Quản lý thuế đối với giao dịch liên kết
Doanh nghiệp của chị, nếu có phát sinh giao dịch với các bên có quan hệ liên kết theo quy định, sẽ là đối tượng áp dụng các quy định về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết
[2]. Công ty của chị và công ty của anh trai chị nhiều khả năng được xác định là các bên có quan hệ liên kết nếu có mối quan hệ trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư vào bên kia, hoặc nếu một trong hai bên nắm giữ một tỷ lệ vốn góp nhất định của chủ sở hữu bên còn lại [4].Nguyên tắc và rủi ro từ giao dịch liên kết
Khi có giao dịch liên kết, người nộp thuế phải tuân thủ nguyên tắc giao dịch độc lập, tức là phải kê khai, xác định nghĩa vụ thuế như thể giao dịch đó được thực hiện giữa các bên độc lập, không có quan hệ liên kết
[3]. Cơ quan thuế sẽ sử dụng cơ sở dữ liệu của mình để kiểm tra, thanh tra các giao dịch này. Nếu các giao dịch giữa doanh nghiệp của chị và công ty của anh trai không được kê khai đúng cách theo nguyên tắc giao dịch độc lập, có thể dẫn đến việc Cơ quan thuế không công nhận các giao dịch đó và thực hiện điều chỉnh giá giao dịch liên kết, làm tăng nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp chị với ngân sách nhà nước.Điều này đặc biệt quan trọng vì Cơ quan thuế sẽ dựa vào các dữ liệu thu thập được để phân tích và đánh giá rủi ro, từ đó quyết định xem xét kiểm tra hay thanh tra doanh nghiệp.